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Per gettito fiscale, in scienza delle finanze e nel bilancio dello Stato, si intende l'insieme delle entrate nell'erario di uno Stato che derivano dall'imposizione fiscale di questo sui cittadini contribuenti.

Descrizione

La percentuale del gettito derivante da ciascuna imposta dipende dall'entità dell'imposta stessa (aliquota) e dal numero dei soggetti coinvolti nonché dalla rispettiva base imponibile. L'insieme del gettito è utilizzato dallo Stato per coprire le proprie uscite finanziarie o spese pubbliche oppure per attuare politiche economiche a sostegno della crescita economica del paese. Fenomeni di evasione fiscale o elusione fiscale tendono invece a ridurre il gettito previsto, a danno dello Stato stesso cioè con ripercussioni negative sul deficit pubblico e sul conseguente debito pubblico e/o con diminuzione della spesa pubblica a favore dei servizi pubblici.

Il gettito fiscale totale

Il gettito fiscale totale è il finanziamento di uno Stato che il governo genera attraverso la tassazione del popolo.

Esso include le imposte sulla produzione e sulle importazioni, le imposte correnti sul reddito e sul patrimonio, imposta sulle plusvalenze e contributi sociali.

Il gettito fiscale totale è un aggregato comprendente:

• imposte sulla produzione e sulle importazioni come ad esempio l'imposta sul valore aggiunto (IVA), dazi doganali, accise e imposte sui consumi, imposte di bollo, imposte sui salari, le imposte sull'inquinamento, ed altre;
• imposte correnti sul reddito, sul patrimonio, ecc., come ad esempio le imposte sui redditi aziendali e personali, imposte sui guadagni in conto capitale, i pagamenti dalle famiglie per licenze di possedere o utilizzare auto, caccia o pesca, le imposte correnti sul capitale che sono pagate periodicamente, ed altro;
• imposte in conto capitale, come le imposte di successione, diritti di successione e le imposte sulle donazioni e prelievi di capitale che sono occasionali o eccezionali;
• contributi sociali effettivi versati su base obbligatoria o volontaria dai datori di lavoro o dipendenti o lavoratori indipendenti o persone non occupate per assicurarsi contro i rischi sociali (malattia, invalidità, disabilità, vecchiaia, superstiti, familiari e di maternità);
• contributi sociali figurativi o impliciti versati nell'ambito di sistemi di assicurazione sociale senza costituzione di riserve (in cui i datori di lavoro erogano prestazioni sociali ai loro dipendenti, ex dipendenti o persone a loro carico attingendo alle risorse proprie, senza creare riserve speciali per lo scopo).

Il calcolo del gettito fiscale totale deve essere ridotto dell'importo delle imposte e dei contributi sociali, valutati come difficilmente esigibili.

Classificazione

Le tasse possono essere classificate come imposte indirette, come le imposte sulla produzione e sulle importazioni, e le imposte dirette, come ad esempio le imposte sul reddito e sul patrimonio e sui redditi di capitale, secondo il sistema europeo dei conti nazionali e regionali.

Una classificazione alternativa delle imposte può essere effettuato in base alla loro funzione economica.

Dal momento che questa divisione non corrisponde pienamente con la ripartizione SEC95 delle imposte, si è intrapresa specificamente per ciascuno Stato membro dell'Unione europea (UE) ogni anno per unità fiscale della Commissione europea (DG TAXUD) e gli Stati membri cooperativi del Gruppo di Lavoro Strutture di tassazione.

I risultati sono pubblicati in un rapporto intitolato Tendenze fiscali nell'Unione europea. I dati per gli Stati membri dell'UE e la Norvegia.

La ripartizione delle imposte sulla base delle funzioni economiche (sulla base delle fonti di cui sopra) è la seguente:

• le imposte sui consumi, cioè prelevate sulle transazioni tra consumatori finali e produttori e sui beni finali di consumo, come l'IVA, le imposte e i dazi sulle importazioni, esclusa IVA, imposte di bollo, tasse sulle transazioni finanziarie e di capitale, le imposte su operazioni internazionali, in materia di inquinamento, sotto-compensazione dell'IVA, sondaggi e le spese imposte, pagamenti dalle famiglie per licenze;
• tasse sul lavoro - sul lavoro dipendente, vale a dire le imposte direttamente connesse ai salari e per lo più trattenute alla fonte, pagate dai lavoratori e dai datori di lavoro, compresi i contributi sociali obbligatori e sul reddito non occupati del lavoro, vale a dire tutte le imposte e i contributi sociali obbligatori sollevate sul trasferimento di reddito persone non occupate, dove questi potrebbero essere identificati (ad esempio disoccupazione e benefici sanitari);
• le imposte sul capitale - definiti come le imposte sul capitale e reddito d'impresa che gli agenti economici guadagnano o ricevono da risorse nazionali o dall'estero (ad esempio, imposta sul reddito delle società, imposta sul reddito e dei contributi sociali dei lavoratori autonomi, le imposte sui guadagni in conto capitale) e le imposte sui capitale sociale che include la tassa di ricchezza (pagata periodicamente sulla proprietà e l'uso di terreni o immobili da proprietari, e le imposte correnti sul patrimonio netto e su altri beni, come gioielli e altri segni esteriori di ricchezza), imposte in conto capitale, sugli immobili, le imposte sull'utilizzo di capitale fisso, licenze professionali e imprenditoriali e di alcune imposte sui prodotti.

Le aliquote fiscali implicite misurano la pressione fiscale effettiva o efficace riscossa su diversi tipi di reddito o di attività economiche che potrebbero essere tassati.

Essi sono calcolati come rapporto tra gettito fiscale complessivo della categoria economica specifica (consumo, lavoro e capitale) e il valore della base imponibile potenziale definito utilizzando i conti della produzione e i conti nazionali sui redditi.

Entrate fiscali nel mondo